Wat is de meerwaardebelasting?
Er komt in sommige gevallen een belasting van 10% op gerealiseerde meerwaarden bij de verkoop van financiële producten waaronder aandelen. Belangrijk: historische meerwaarden blijven buiten schot. Waardestijgingen die je hebt opgebouwd vóór 31 december 2025 worden niet belast.
Daarom wordt gewerkt met een zogenaamde fotowaarde: de waarde van je activa op 31 december 2025. Die waarde wordt de nieuwe referentie om toekomstige meerwaarden te berekenen.
Voor wie geldt deze belasting?
De nieuwe regeling geldt voor:
- Natuurlijke personen onderworpen aan de personenbelasting.
- Rechtspersonen onderworpen aan de rechtspersonenbelasting (o.a. vzw’s en private stichtingen).
Voor vennootschappen verandert er niets, zij blijven onder de bestaande regels van de vennootschapsbelasting vallen.
Ondernemers met een aanmerkelijk belang
Heb je minstens 20% van de aandelen in je vennootschap? Dan val je onder een apart, gunstiger regime:
- Vrijstelling tot € 1.000.000 per aandeelhouder
- Lagere belastingtarieven op meerwaarden tot € 10.000.000
Dat maakt een belangrijk verschil bij een eventuele verkoop.
Welke financiële producten vallen onder de belasting?
Het toepassingsgebied is breed. Onder andere:
- Aandelen (beursgenoteerd en niet-beursgenoteerd)
- Obligaties
- Fondsen en ETF’s
- Opties en andere derivaten
- Levensverzekeringen tak 21, 23 en 26
- Fysiek goud, valuta en cryptomunten
Niet onderworpen aan de meerwaardebelasting:
- Pensioensparen en langetermijnsparen
- Groepsverzekeringen
- Tweede pijler-oplossingen
- Andere edelmetalen dan goud
Hoe wordt de meerwaarde berekend?
De basisformule is eenvoudig:
Meerwaarde = verkoopprijs – aankoopprijs maar enkel de waardestijging vanaf 1 januari 2026 telt mee.
Daarom wordt voor elk actief de waarde op 31 december 2025 vastgelegd als referentiepunt. Voor het bepalen van die referentiewaarde is tijd voorzien tot 31 december 2027.
Daarnaast:
- Minderwaarden binnen hetzelfde jaar zijn aftrekbaar via belastingaangifte
- De eerste € 10.000 meerwaarde per jaar is vrijgesteld.
Wat betekent dit concreet voor jou?
Ben je particuliere belegger?
Dan is dit vooral belangrijk om te onthouden:
- Je wordt enkel belast op meerwaarden die je vanaf 2026 maakt
- Je geniet van een jaarlijkse vrijstelling van € 10.000 per jaar
- De administratie zal grotendeels automatisch via je bank verlopen
Ben je ondernemer met een substantieel belang (> 20% van de aandelen binnen jouw vennootschap)?
Dan kan je bij verkoop van je aandelen rekenen op een gunstiger regime, met ruime vrijstellingen en lagere tarieven.
Wat nu?
De exacte wetgeving moet nog definitief worden goedgekeurd maar de contouren zijn duidelijk.
Heb je vragen over jouw specifieke situatie of wil je inschatten wat dit voor jou betekent? Contacteer gerust je dossierbeheerder, wij helpen jou graag verder!
